冲销上月其他应收款分录

冲销上月暂估的材料款和应付账款，其会计处理可以这样考虑：

如果当初暂估入账时做了明细科目，冲销时也需做明细，否则无法从明细账中冲出，会造成明细账与总账不符。

借：原材料—**材料 (红字)

贷：应付账款—**公司 (红字)

再按发票面值做一笔蓝字分录即可，分录同上，只是用蓝字。